1️⃣ دفتر اليومية (Journal)
دفتر اليومية (Journal): هو سجل أولي بنكتب فيه كل العمليات اليومية بالتفصيل.
- زي "الدفتر اليومي" بتاعك، بتكتب فيه كل حاجة بتحصل في الشركة بالترتيب الزمني.
- مثال: يوم 1/11 الشركة اشترت سيارة → بتتسجل في اليومية كعملية.
2️⃣ دفتر الأستاذ (Ledger)
هو سجل رئيسي بنجمع فيه كل العمليات الخاصة بكل حساب في مكان واحد.
.png "دفتر الأستاذ") |
| دفتر الأستاذ |
- هنا بقى مش مهم ترتيب الأحداث، المهم كل حساب لوحده.
- كل حساب له صفحة خاصة: زي دفتر للكاش، دفتر للسيارات، دفتر للموردين… إلخ.
- الهدف: نعرف رصيد كل حساب في أي وقت.
3️⃣ الترحيل Posting
هو عملية الربط ما بين الدفترين يعني ناخد العملية من اليومية ونوزعها على الحسابات في الأستاذ (مدين/دائن).
🏦 مثال عملي خطوة بخطوة
عملية في اليومية:
1 نوفمبر – شراء سيارة نقل على الحساب بـ 24,400 ج
24,400 من ح/ سيارات النقل
24,400 إلى ح/ الدائنين
الترحيل إلى الأستاذ:
ح/ سيارات النقل (رقم 8)
مدين | دائن
-----------------------|----------------
1 نوفمبر 24,400 |
ح/ الدائنين (رقم 34)
مدين | دائن
-----------------------|----------------
| 1 نوفمبر 24,400
كده باين عندك إن العملية اللي في دفتر اليومية (شراء سيارة على الحساب) اتوزعت على الأستاذ:
- السيارة (أصل) زادت → مدين.
- الدائنين (التزامات) زادوا → دائن.
عملية تانية:
3 نوفمبر – استلمت فاتورة إعلان 280 ج على الحساب
280 من ح/ مصروف إعلان
280 إلى ح/ الدائنين
الترحيل إلى الأستاذ:
ح/ مصروف الإعلان (رقم 65)
مدين | دائن
-----------------------|----------------
3 نوفمبر 280 |
ح/ الدائنين (رقم 34)
مدين | دائن
-----------------------|----------------
| 3 نوفمبر 280
كده العملية وضحت:
- مصروف الإعلان (Expense) زاد → يُسجل مدين.
- الدائنين (Liabilities) زادوا → يُسجلوا دائن.
عملية تالتة:
4 نوفمبر – رد بضاعة إلى المورد 175 ج
175 من ح/ الدائنين
175 إلى ح/ المشتريات
الترحيل إلى الأستاذ:
ح/ الدائنين (رقم 34)
مدين | دائن
-----------------------|----------------
4 نوفمبر 175 |
ح/ المشتريات (رقم 55)
مدين | دائن
-----------------------|----------------
| 4 نوفمبر 175
كده العملية معناها:
- الدائنين (Liabilities) قلّوا → مدين 175.
- المشتريات/المخزون قلّ → دائن 175.
الثلات عمليات مع بعض عشان يبقى عندك الأستاذ كامل بالترحيل:
📘 حساب سيارات النقل (رقم 8)
مدين (Debit) | دائن (Credit)
----------------------------|----------------
1 نوفمبر 24,400 |
📘 حساب مصروف الإعلان (رقم 65)
مدين (Debit) | دائن (Credit)
----------------------------|----------------
3 نوفمبر 280 |
📘 حساب المشتريات (أو المخزون) (رقم 55)
مدين (Debit) | دائن (Credit)
----------------------------|----------------
| 4 نوفمبر 175
📘 حساب الدائنين (رقم 34)
مدين (Debit) | دائن (Credit)
----------------------------|----------------
4 نوفمبر 175 | 1 نوفمبر 24,400
| 3 نوفمبر 280
🎯 ملاحظات مهمة:
- الترحيل يخلي كل حساب عنده "تاريخ" لحركاته: زيادة/نقص.
- الأرقام الجانبية (رقم صفحة الأستاذ) بتربط اليومية بالأستاذ → زي ID بيأكد إن العملية اتسجلت.
- في الآخر هنقدر نعمل ميزان مراجعة من الأستاذ.
👜 مثال (شركة أدوات مكتبية)
شركة أقلامكو:
- 7 يناير: اشترت بضاعة على الحساب 10,000 ج.
- 9 يناير: دفعت إيجار المكتب 2,500 ج نقدًا.
- 12 يناير: باعت بضاعة 6,000 ج نقدًا.
القيود:
7 يناير
10,000 من ح/ المشتريات
10,000 إلى ح/ الدائنين
9 يناير
2,500 من ح/ مصروف إيجار
2,500 إلى ح/ النقدية
12 يناير
6,000 من ح/ النقدية
6,000 إلى ح/ المبيعات
الترحيل للأستاذ:
📘 حساب المشتريات (55)
مدين (Debit) | دائن (Credit)
----------------------------|----------------
7 يناير 10,000 |
📘 حساب الدائنين (34)
مدين (Debit) | دائن (Credit)
----------------------------|----------------
| 7 يناير 10,000
📘 حساب مصروف الإيجار (70)
مدين (Debit) | دائن (Credit)
----------------------------|----------------
9 يناير 2,500 |
📘 حساب النقدية (20)
مدين (Debit) | دائن (Credit)
----------------------------|----------------
12 يناير 6,000 | 9 يناير 2,500
📘 حساب المبيعات (90)
مدين (Debit) | دائن (Credit)
----------------------------|----------------
| 12 يناير 6,000
📊 جدول الأرصدة بعد الترحيل
| الحساب | رقم الحساب | مدين (Debit) | دائن (Credit) | الرصيد |
|---|---|---|---|---|
| المشتريات | 55 | 10,000 | – | 10,000 مدين |
| الدائنين | 34 | – | 10,000 | 10,000 دائن |
| مصروف الإيجار | 70 | 2,500 | – | 2,500 مدين |
| النقدية | 20 | 6,000 | 2,500 | 3,500 مدين |
| المبيعات | 90 | – | 6,000 | 6,000 دائن |
✨ كده عندك صورة واضحة:
- النقدية رصيدها 3,500 مدين.
- المشتريات والإيجار في جانب المدين.
- المبيعات والدائنين في جانب الدائن.
🍿 ملخص سريع
💡 قاعدة ذهبية:
- اليومية = سجل الأحداث.
- الأستاذ = سجل الحسابات.
📌 شبهها كده:
- اليومية = دفتر المواعيد (مكتوب فيه كل الأحداث).
- الأستاذ = ملفات العملاء (كل ملف فيه كل اللي يخص العميل ده).
👕 مثال سريع:
- اشترينا بضاعة بـ 1,000 ج نقدًا.
- اليومية: مدين مشتريات 1,000 – دائن نقدية 1,000.
الأستاذ:
📘 ح/ المشتريات
| مدين (Debit) | دائن (Credit) |
|---|---|
| xx/xx 1,000 |
| مدين (Debit) | دائن (Credit) |
|---|
| xx/xx 1,000