🟦 أولًا: مقدمة عن القوائم المالية
 |
| القوائم المالية |
بمعنى تاني: بتجاوبنا على أسئلة زي 👇
- الشركة كسبت ولا خسرت؟
- معاها كام فلوس؟
- عليها ديون قد إيه؟
- حقوق أصحاب الشركة كام؟
- الفلوس خرجت ودخلت منين؟
📌 تشبيه عملي:
تخيل معاك حساب في البنك. كل فترة بيجيلك كشف حساب يوضح:
- الرصيد اللي عندك.
- الفلوس اللي دخلت.
- الفلوس اللي خرجت.
- وأي التزامات لسه عليك.
القوائم المالية بالضبط زي كشف الحساب، لكن مش لحسابك الشخصي، إنما لحساب الشركة كلها.
🟦 أهمية القوائم المالية
 |
| أهمية القوائم المالية |
ومن أهم الناس اللي بيحتاجوها 👇
- المستثمر: عايز يعرف هل استثماره هيرجع عليه بعائد ولا لأ.
- البنك: محتاج يتأكد إن الشركة تقدر تسدد القروض.
- مصلحة الضرائب: عايزة تحدد أرباح الشركة عشان تحسب الضريبة المستحقة.
💡 تشبيه بسيط:
القوائم المالية بالنسبة للمستثمر زي الأشعة بالنسبة للدكتور… بتكشف الوضع الداخلي للشركة وتوضح إذا كانت "صحية" ومستقرة ولا محتاجة تدخل عاجل.
🟦 الغرض من القوائم المالية
الهدف الأساسي من القوائم المالية هو توفير معلومات دقيقة ومفيدة تساعد أصحاب المصلحة في اتخاذ قرارات اقتصادية صحيحة.
ومن أهم الحاجات اللي بتوضحها 👇
- الوضع المالي للشركة.
- مستوى الأرباح أو الخسائر.
- حركة التدفقات النقدية: الفلوس بتدخل وتخرج منين.
 |
| هدف القوائم المالية توفير معلومات مفيدة لمتخذي القرارات |
لو حابب تستثمر في شركة، القوائم المالية هتجاوبك على أسئلة مهمة زي:
- هل الشركة بتكسب ولا بتخسر؟
- هل عليها ديون تقيلة ممكن تعرّضها للخطر؟
- هل عندها تدفقات نقدية كافية تضمن استمرارها؟
القوائم المالية بالنسبة للمستثمر زي خريطة الطريق للمسافر.
من غيرها ممكن يضيع أو يختار طريق غلط، لكن بوجودها يقدر يحدد الاتجاه الصح ويقرر إذا كان هيكمل المشوار (الاستثمار) ولا يتراجع.
🟦 المعلومات اللي بتوضحها القوائم المالية:
2️⃣ الالتزامات (الديون):
الفلوس اللي الشركة لازم تدفعها زي القروض أو فواتير الموردين.
🔹 تشبيه: زي القرض اللي واخده من البنك أو فاتورة الموبايل اللي لسه مسددتهاش.
3️⃣ حقوق الملكية:
القيمة الصافية للشركة بعد ما نطرح الديون من الأصول.
🔹 تشبيه: زي لما تحسب صافي ثروتك: ممتلكاتك ناقص ديونك.
4️⃣ الإيرادات والمصروفات:
بتوضح الشركة كسبت قد إيه وصرفت قد إيه.
🔹 تشبيه: زي مرتبك اللي بيجيلك كل شهر مقابل مصاريفك على الأكل، المواصلات، والفواتير.
5️⃣ المساهمات والتوزيعات:
الفلوس اللي الملاك بيحطوها في الشركة أو اللي بياخدوها كأرباح.
🔹 تشبيه: زي لما تحط فلوس في مشروع صغير مع أصحابك وبعدين تقسموا الأرباح.
6️⃣ التدفقات النقدية:
حركة الكاش: داخل الشركة منين ورايح فين.
🔹 تشبيه: زي كشف حساب البنك اللي يوضح مرتبك نزل إمتى وفلوسك اتسحبت على إيه.
 |
| المعلومات التي تقدمها القوائم المالية |
🟦 مكونات القوائم المالية (اللي لازم تتوفر كلها):
1.📋 قائمة المركز المالي (Balance Sheet):
بتوضح وضع الشركة في لحظة معينة – أصولها، التزاماتها، وحقوق ملكيتها.
📌 مثال: في 31 ديسمبر، الشركة معاها 100 ألف جنيه أصول، وعليها 40 ألف ديون، يبقى حقوق الملكية 60 ألف.
زي صورة سريعة لمحفظتك – بتبين معاك كام فلوس وأنت مديون قد إيه.
2. 📈 قائمة الربح أو الخسارة والدخل الشامل الآخر
بتوضح الشركة كسبت قد إيه أو خسرت خلال فترة معينة.
📌 مثال: من يناير ليونيو، الشركة باعت بضاعة بـ150 ألف، وتكاليفها كانت 100 ألف، يبقى الربح = 50 ألف.
زي دفتر مصروفاتك – بيقولك الشهر ده صرفت قد إيه وكسبت قد إيه.
3. 🔄 قائمة التغيرات في حقوق الملكية:
بتوضح الزيادة أو النقصان اللي حصل في رأس مال الشركة أو الأرباح المحتجزة خلال الفترة.
زي دفتر المدخرات – بيوضح زاد رصيدك ولا قل خلال الفترة.
4. 💰 قائمة التدفقات النقدية:
بتوضح منين جت الفلوس وراحت فين (تشغيل، استثمار، تمويل).
📌 مثال: الشركة قبضت من العملاء 70 ألف، ودَفعت للموردين 30 ألف، وسددت قرض بـ10 آلاف.
زي كشف حساب البنك – يوضح الفلوس دخلت منين وخرجت على إيه.
5. 📑 الإيضاحات (Notes):
معلومات إضافية بتشرح بنود القوائم، والسياسات المحاسبية اللي الشركة بتستخدمها.
زي الملاحظات اللي بتكتبها لنفسك عشان تفتكر تفاصيل مصروف أو سبب معين.
6. 📊 المعلومات المقارنة:
لازم تعرض الشركة بيانات السنة اللي فاتت جنب السنة الحالية، علشان نعرف حصل تحسن ولا تراجع.
زي إنك تبص على مصاريف الشهر ده جنب الشهر اللي فات – علشان تعرف هل في تحسن ولا لا.
7. 📍 المركز المالي في بداية الفترة المقارنة:
في حالات معينة (زي تطبيق سياسة جديدة بأثر رجعي)، لازم الشركة تعرض قائمة المركز المالي من بداية أول سنة مقارنة.
زي ما تبص لأول رصيد كان معاك قبل ما تبدأ السنة الجديدة – عشان الصورة تكون كاملة.
✅ ملاحظات مهمة:
- لازم كل القوائم المالية تتعرض بنفس الأهمية، ومفيش قائمة أهم من التانية.
- مسموح للشركة إنها تستخدم مسميات مختلفة للقوائم (زي "بيان المركز المالي" بدل "قائمة المركز المالي")، المهم يكون المعنى واضح وما يتغيرش.