الفصل الثاني: الخصائص النوعية للمعلومات المالية المفيدة

 📄 ما هي قائمة التدفقات النقدية؟

هي ببساطة تقرير بيقول:

• الشركة قبضت فلوس قد إيه؟
• صرفت فلوس قد إيه؟
• وده خلال فترة معينة (مثلاً سنة مالية).

قائمة التدفقات النقدية

💡 الميزة إنها بتقسّم الحركة لثلاثة أقسام رئيسية، كل قسم له نوع نشاط:

1. الأنشطة التشغيلية (Operating Activities)

دي الفلوس اللي داخلة أو خارجة من الشغل الأساسي للشركة (نشاطها اليومي).

الانشطة التشغيلية

🔹 أمثلة للفلوس الداخلة (مقبوضات):

• تحصيل ثمن المبيعات من العملاء.
• إيرادات الخدمات اللي الشركة بتقدمها.

🔹 أمثلة للفلوس الخارجة (مدفوعات):

• دفع مرتبات الموظفين.
• شراء المواد الخام.
• دفع فواتير الكهرباء والمياه والمصاريف التشغيلية.

📍 مثال بسيط:
شركة أثاث باعت أثاث بـ 200,000 جنيه، وحصلت منهم 150,000 كاش في السنة دي، ودفعت 50,000 للعمال والخشب → دي كلها أنشطة تشغيلية.

2. الأنشطة الاستثمارية (Investing Activities)

دي الفلوس اللي بتدخل أو تخرج من شراء أو بيع أصول طويلة الأجل أو استثمارات.

الانشطة الاستثمارية

🔹 أمثلة للفلوس الداخلة:

• بيع أرض أو مبنى قديم.
• بيع معدات أو آلات.
• بيع أسهم أو سندات كانت الشركة شاريها كاستثمار.

🔹 أمثلة للفلوس الخارجة:

• شراء أرض جديدة أو مبنى.
• شراء معدات أو سيارات للشركة.
• شراء أسهم أو سندات للاستثمار.

📍 مثال بسيط:
شركة قررت تشتري ماكينة جديدة بـ 100,000 جنيه → ده تدفق نقدي استثماري خارج.
وباعت قطعة أرض بـ 200,000 → ده تدفق نقدي استثماري داخل.

3. الأنشطة التمويلية (Financing Activities)

دي الفلوس اللي داخلة أو خارجة من التعامل مع الملاك أو البنوك أو أي تمويل.

الانشطة التمويلية

🔹 أمثلة للفلوس الداخلة:

• إصدار أسهم جديدة وجمع فلوس من المساهمين.
• أخذ قرض من البنك.

🔹 أمثلة للفلوس الخارجة:

• سداد القروض للبنوك.
• دفع توزيعات أرباح للمساهمين.
• شراء أسهم خزينة.

📍 مثال بسيط:
الشركة اقترضت 300,000 جنيه من البنك → تدفق نقدي تمويلي داخل.
وسددت قرض قديم 100,000 → تدفق نقدي تمويلي خارج.

💡 الخلاصة:

قائمة التدفقات النقدية = تصوير لحركة الفلوس داخل وخارج الشركة، متقسّمة حسب مصدرها (تشغيلي – استثماري – تمويلي) عشان نعرف الشركة بتجيب فلوس منين وبتصرفها فين.

تعديل المقال