الفصل الثاني: الخصائص النوعية للمعلومات المالية المفيدة

 الطريقة المباشرة لإعداد قائمة التدفقات النقدية.

الفرق الأساسي بينها وبين الطريقة غير المباشرة:

• الطريقة غير المباشرة: بتبدأ من صافي الربح وتعدّل عليه لحد ما توصلي للتدفق النقدي.
• الطريقة المباشرة: بنكتب المتحصلات (الفلوس اللي دخلت) والمدفوعات (الفلوس اللي خرجت) بشكل مباشر.

الطريقة المباشرة وغير المباشرة لاعداد قائمة التدفقات النقدية

🔹 أول حاجة: المتحصلات من العملاء

المعادلة:

صافي المبيعات + رصيد المدينون أول السنة - رصيد المدينون آخر السنة

أو بشكل أبسط:
✅ أي نقص في المدينون = زيادة كاش (لأن العملاء سددوا فلوس).
❌ أي زيادة في المدينون = نقص كاش (لأنك بعت بالدين ولسه ما قبضتش).

مثال:
صافي المبيعات = 10,000
الذمم المدينة قلت 9,000 (يعني العملاء سددوا جزء كبير)
إذن: 10,000 + 9,000 = 19,000 متحصلات نقدية من العملاء.

🔹 ثاني حاجة: المدفوعات للموردين

المعادلة :

تكلفة المبيعات + الزيادة في المخزون - الزيادة في الدائنين

• لو المخزون زاد = صرفت كاش زيادة (اشتريت مخزون).
• لو الدائنين زادوا = وفرت كاش (موردين لسه ماخدوش فلوسهم).

مثال:
تكلفة المبيعات = 30,000
زيادة في المخزون = 8,000
زيادة في الدائنين = 2,000
إذن: 30,000 + 8,000 - 2,000 = 24,000 مدفوعات نقدية للموردين.

🔹 ثالث حاجة: المصاريف التشغيلية

المعادلة:

المصاريف التشغيلية - (مصروفات غير نقدية زي الإهلاك) 

+ زيادة في المصروفات المدفوعة مقدماً 

- زيادة في المصروفات المستحقة

• الإهلاك والإطفاء 👉 مش فلوس طالعة، فبنشيلهم.
• لو مدفوعة مقدماً زادت 👉 دفعت كاش زيادة.
• لو مستحقة الدفع زادت 👉 وفرت كاش (لسه ما دفعتش).

مثال:
المصروفات التشغيلية = 13,000
منها 3,000 إهلاك (مش كاش).
والمستحقات قلت - يعني دفعت فلوس زيادة.
فالنتيجة: 13,000 مدفوعات نقدية تشغيلية.

📊 النتيجة:

1. قبضت من العملاء = 19,000
2. دفعت للموردين = (24,000)
3. دفعت مصاريف تشغيلية = (13,000)
4. دفعت ضرائب = (3,000)

يبقى صافي التدفق التشغيلي = (29,000-) خسارة نقدية تشغيلية.

تعديل المقال