الأنشطة التشغيلية (Operating Activities)
هي القلب النابض للشركة — أي فلوس داخلة أو خارجة بسبب النشاط الأساسي للشركة + بعض البنود المرتبطة برأس المال العامل.
 |
| الأنشطة التشغيلية |
أمثلة:
💰 مقبوضات:
- بيع السلع أو تقديم الخدمات (كوفي شوب بيبيع قهوة).
- عمولات، رسوم (شركة عقارية تأخذ عمولة من بيع شقق).
- إيرادات أخرى (مثل إيجار صغير داخل نشاط الشركة).
💸 مدفوعات:
- شراء بضاعة أو خدمات من الموردين.
- رواتب الموظفين.
- ضرائب الدخل (طالما مش مرتبطة باستثمار أو تمويل).
- شراء أو بيع أوراق مالية بغرض المتاجرة (زي الأسهم اللي بتشتريها وتبيعها سريعًا زي البضاعة).
- البنوك: منح قروض للعملاء أو تحصيلها (لأن الإقراض نشاطها الأساسي).
📍 النتيجة النهائية: الفرق بين المقبوضات والمدفوعات = صافي التدفق النقدي التشغيلي.
حالة خاصة (أصول للتأجير ثم البيع لاحقًا)
هنا فيه استثناء مهم:
في العادي، شراء أصل طويل الأجل (زي ماكينة أو سيارة) يعتبر نشاط استثماري.
لكن لو الشركة شغلها الأساسي هو تأجير الأصل ثم بيعه بعد فترة (زي شركة تأجير سيارات سياحية)،
- شراء السيارات = تدفق تشغيلي (لأنه جزء من النشاط الأساسي).
- تأجير السيارات = تدفق تشغيلي (إيراد مباشر من النشاط).
- بيع السيارات بعد فترة = تدفق تشغيلي برضه (لأنها جزء من دورة النشاط المعتادة).
🛠 أمثلة عملية:
شركة ملابس:
- استلمت 300,000 جنيه من مبيعات الملابس. ✅ تشغيلي داخل.
- دفعت 100,000 جنيه رواتب. ❌ تشغيلي خارج.
- دفعت 20,000 ضرائب دخل. ❌ تشغيلي خارج.
بنك:
- منح قرض 500,000 جنيه لعميل. ❌ تشغيلي خارج (لأن الإقراض نشاطه الأساسي).
- استرداد قرض قديم 200,000 جنيه. ✅ تشغيلي داخل.
شركة تأجير سيارات:
- اشترت 5 سيارات بـ 2,000,000 جنيه. ❌ تشغيلي خارج.
- حصلت 300,000 جنيه من إيجارات شهرية. ✅ تشغيلي داخل.
- باعت سيارتين قديمتين بـ 400,000 جنيه. ✅ تشغيلي داخل.